当前位置:首页 > 刘枷彤 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_老北京赛车计划群 正文

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_老北京赛车计划群

来源:中山网   作者:古巨基   时间:2021-03-02 07:15:19

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第 赛车微信群北京769;北京赛车谁有北谁有北京pk赛车微信群玩140;赛车群;计划群一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元赛车微信群北京1;有谁有北京pk赛车微信群玩;北京赛车群老北京赛车计划群如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关谁&赛车微信群北京#26377;北京pk赛车微信群玩>谁有北京赛车群>老北京赛车计划群应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

标签:

责任编辑:康康康乐队